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增值税罚款会计分录

补提增值税时:借:以前年度损益调整 2500 贷:应交税费应缴增值税(进项转出) 2500 结转以前年度损益 借:利润分配未分配利润 2500 贷:以前年度损益调整 2500 补交增值税时:借:应交税费应缴增值税(进项转出) 2500 贷:银行存款 2500 缴纳罚款和滞纳金时:借:营业外支出 3660 贷:银行存款 3660

1.补交:借:应交税金-所得税 13650+10794 贷:银行存款或现金13650+10794 2.提取:借:以前年度损益调整 13650+10794 贷:应交税金-所得税 13650+10794 3.结转:借:未分配利润 13650+10794 贷:以前年度损益调整13650+10794 4.增值税直接记借:应交税金-增值税 贷:银行存款或现金5.滞纳金:借:营业外支出 贷:银行存款或现金

增值税的滞纳金会计分录如下:上交时 借:应交税金-应交增值税(税金)100 营业外支出 (罚款 滞纳金)20 贷:银行存款 120 调账 借:以前年度损益调整(税金)100 贷:应交税金-应交增值税(税金)100 借:利润分配-未分配利润 100(分录调整未分配利润) 贷:以前年度损益调整(税金)100 营业外支出(罚款滞纳金20)不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额.根据《征管法》第三十二条规定:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.

增值税的税收滞纳金会计分录为:一般纳税人 借:应交税费-未交增值税 营业外支出--税收滞纳金支出(年度所得税汇算,要作纳税额调增) 贷:银行存款 小规模纳税人 借:应交税费-应交增值税 营业外支出--税收滞纳金支出(年度所得税汇算,要作纳税额调增) 贷:银行存款

单位追究其个人责任 借:其他应收款xx 贷:银行存款/库存现金 如果没有的话,就是单位承担责任 借:营业外支出-XX税务局罚款 贷:银行存款/库存现金 结转损益类账户 借:本年利润 贷:营业外支出

一、税款滞纳金:借:营业外支出-税款滞纳金 贷:银行存款 二、补缴增值税1、应缴未缴的 按正常做:借:应交税费-增值税 贷:银行存款2、经税务检查,额外需补缴的 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-增值税-税收检查调整 缴纳 借:应交税费-增值税-税收检查调整 贷:银行存款 (也可不用应交税费,直接做分录为:借:以前年度损益调整 贷:银行存款) 三、补缴所得税 借:以前年度损益调整 贷:银行存款

增值税申报缴纳一般是通过银行支付:借:应交税金应交增值税 10000 营业外支出罚金 500 贷:银行存款 10500

根据罚款原因不同而分别考虑 我方原因 借:营业外支出 贷:现金 工程队原因 但是我方垫付 借:其他应收款 贷:现金 收到工程队的罚款 做相反分录即可

按照你提出问题来理解,应该属于去年以前的查补税款,因为税局很少对当年来查的.对于税局的查补税款,应先通过"应交税费增值税自查调整"来核算.第一步:计提 借:应交税费增值税自查调整 贷:应交税费未交增值税 第二步:交款 借:应交税费未交增值税 借:营业外支出罚款支出 贷:银行存款 第三步:结转 借:以前年度损益调整 贷:应交税费增值税自查调整 这样一来,可以体现你企业在今年补交了多少税款,也是税法上要求这样操作的.

税务机关在年度税收汇算清缴中查补上年度及以前年度的税款时,通过“以前年度损益调整”科目处理:①查补以前年度应交的增值税,借记“以前年度损益调整”科目;贷记“应交税金应交增值税”科目.②将“以前年度损益调整”科目

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