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已抵扣进项税转出分录

(1)发生需要转出时:借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;贷:应交税金--应交增值税(进项税转出).(2)月底进行结转时:借:应交税法-应交增值税(进项税转出);贷:应交税费-应交增值税(未交增值税).

借:库存商品(或其他相关科目) 借:应交税金-待抵扣进行税额 贷:银行存款(或其他相关科目) 收到比对结果后 借:应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:应交税金-待抵扣进行税额

一、 进项税转出的会计分录如下:借:在建工程(或生产成本、管理费用等其他相关的成本费用类科目) 贷:应交税费-应交增值税(进项税转出) 二、进项税转出含义:增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的

企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过“应交税费应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出.具体分录如下:货物用于集体福利和个人消费的账务

1、如题所述,一般情况下该进项税应与所涉金额一并计入相应成本费用当中;2、例如,如所采购原材料所涉进项税依法不得抵扣的,那么,应对已抵扣部分的税额转出进入原材料价值,借记原材料,贷记应交税费-应交增值税-进项税额转出;如采购低值品所涉进项税应予转出的,则借记低值易耗品,贷记应交税费-应交增值税-进项税额转出;3、以上仅供参考,请予核实,依法操作.

一、外购的生产用原材料发生非常损失,应将原记入的增值税进项税额转出,不能抵扣.会计分录为:借:待处理财产损溢 贷:原材料 应交税费应交增值税(进项税额转出)二、解释1、按照《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣.2、要注意的是这里的“非正常损失”的含义,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失.是人为造成的,如火灾.如果是由于地震、洪水、台风等不可抗拒的自然灾害造成的损失,增值税不需要处理.

如果是正常的认证进项税发票,是不需要做进项税转出的.符合以下条件才需要做进项税转出:企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.

一、存货 借:原材料/库存商品 贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出) 二、费用1、借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)2、借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 扩展资料:纳税人发生下列项目的进项税额可以按规定进行抵扣:购进(包括接受捐赠和实物投资,下同)固定资产;用于自制(含改扩建、安装,下同)固定资产的购进货物或应税劳务;通过融资租赁方式取得的固定资产,凡出租方按照《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》(国税函[2000]514号)的规定缴纳增值税的;为固定资产所支付的运输费用.参考资料来源:百度百科-抵扣进项税

缴税时 借:应缴税费--未交增值税 贷:银行存款 调整时 借:增加原来做账涉及的科目 贷:应缴增值税--进项税额转出

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